Агентство недвижимости Покупатель работаем с 1996 года +7 (495) 730 21 27
+7 (903) 746 47 01
/ Услуги / Ипотека / Налоговый вычет

Как получить налоговый имущественный вычет

Одним из наиболее часто встречающихся при оформлении сделок с недвижимостью вопросом является налогообложение. Цитируем Налоговый Кодекс РФ:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более

2) в сумме, фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) них.

...

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов: по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) них...

Есть два способа использования данного имущественного налогового вычета:

  1. по истечении календарного года заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, сдать ее в Федеральную налоговую службу (далее ФНС) и получить на открытый Вами ранее расчетный счет сумму налога на доходы физических лиц, удержанную в отчетном году из заработной платы и других доходов, облагаемых по ставке 13%, и перечисленную в бюджет вашим работодателем, но не более 13% от суммы, потраченной на новое жилье или от 2 000 000 руб.
  2. после приобретения нового жилья, не дожидаясь окончания календарного года, обратиться в ФНС за предоставлением вычета, получить справку установленного образца и принести ее своему работодателю. После чего с Вас не будет взиматься налог с доходов, облагаемых по ставке 13%.

Повторное предоставление данного налогового вычета не допускается.

Если за текущий год, в котором жилье было приобретено или построено, имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие годы до полного его использования.

В соответствии с Налоговым кодексом — при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета  распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Т. е. при общей совместной собственности размер имущественного вычета распределяется в соответствии с письменным заявлением супругов, в котором супруги могут поделить между собой данный вычет в любых пропорциях. Один из супругов вправе отказаться в этот раз от имущественного вычета полностью и использовать вычет в другой раз (это актуально, если семья планирует приобретать или строить еще одну жилую недвижимость).

В случае, если жилье было приобретено в общую долевую собственность супругами, но при этом перечисление денежных средств в оплату стоимости жилья производилось только одним супругом, для получения имущественного налогового вычета другому супругу необходимо представить документ, подтверждающий уплату им денежных средств. Таким документом может являться доверенность на внесение одним супругом денежных средств за другого в оплату стоимости жилья, оформленная до момента внесения денег в установленной законодательством форме.

При строительстве жилья налоговый имущественный вычет предоставляется только после ввода объекта строительства в эксплуатацию, передачи жилья собственнику и получения им свидетельства о праве собственности.

Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет:

  • средств работодателей или иных лиц (к кредитным средствам это не относится);
  • средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
  • за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
  • в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (состоящими в родственных отношениях) в соответствии со статьей 20 Налогового Кодекса;
  • оплата стоимости приобретаемой квартиры производится векселем;
  • строительные материалы для отделки квартиры во вновь построенном доме приобретены после получения свидетельства государственной регистрации права на данную квартиру;
  • если гражданином были получены доходы только от предпринимательской деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности (т. к. данный доход не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц);
  • родители приобрели и оплатили долю в жилом помещении несовершеннолетнему ребенку. Ребенок также не сможет в дальнейшем реализовать свое право на получение данного налогового вычета, поскольку оплата приобретенной доли не производилась им самостоятельно.

Получение налогового вычета через ФНС

Для получения налогового вычета через ФНС, по окончании календарного года в налоговую инспекцию по месту регистрации заемщика представляются следующие документы:

  • подлинник и копия документов на приобретенную квартиру (договор приобретения жилья, свидетельство о праве собственности);
  • подлинник и копия платежных документов, подтверждающие оплату за квартиру (расписки продавца, выписки из банка). Дополнительно может быть затребован кредитный договор;
  • справка от кредитора о выплаченных за прошедший год процентах по ипотечному кредиту. В некоторых налоговых инспекциях могут дополнительно затребовать выписку из банка о произведенных платежах, тогда надо заказать выписку из своего лицевого счета;
  • форма 2-НДФЛ с работы за прошедший календарный год, подтверждающая факт начисления и уплаты подоходного налога;
  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявление от супругов по разделению долей или отказ от одного из супругов от получения вычета, в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность;
  • заявление на предоставление имущественного вычета. В заявлении следует указать счет, на который вы хотите получить вычет (это может быть счет, с которого вы погашаете кредит).

После рассмотрения предоставленного пакета документов, ФНС обеспечивает перевод денежных средств на указанный заемщиком счет.

Получение налогового вычета через предприятие-работодателя

Для получения налогового вычета через свое предприятие в бухгалтерию необходимо предоставить уведомление из налоговой инспекции о размере имущественного вычета.

Ниже привожу перечень документов, которые необходимо представить в налоговую инспекцию по месту регистрации заемщика для получения Уведомления:

  • подлинник и копия документов на приобретенную квартиру (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности);
  • подлинник и копия платежных документов, подтверждающие оплату за квартиру (расписки продавца, выписки из банка). Дополнительно может быть затребован кредитный договор;
  • справка от кредитора о выплаченных за прошедший год процентах по ипотечному кредиту. В некоторых налоговых инспекциях могут дополнительно затребовать выписку из банка о произведенных платежах, тогда надо заказать выписку из своего лицевого счета;
  • заявление от супругов по разделению долей или отказ от одного из супругов от получения вычета, в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность;
  • заявление на получение имущественного вычета на работе. В заявлении следует указать реквизиты предприятия — работодателя;
  • копию паспорта.

Уведомление предоставляется только одному работодателю (налоговому агенту) по выбору гражданина и действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи.

Если гражданин имеет несколько источников дохода или в течение отчетного года поменял работу, целесообразно воспользоваться первым способом получения вычета — через ФНС.

Онлайн-тест
«Нужен ли вам риэлтор?»

Московское агентство недвижимости «Покупатель» предлагает новую услугу — «дистанционный» подбор недвижимости.
На сайте работает консультация. Сотрудники агентства отвечают на интересующие Вас вопросы, касающиеся недвижимости.
Rambler's Top100
Главная страница Написать письмо Карта сайта
Москва, Карманицкий пер., д. 9   Тел.: (495) 730-21-27   +7 (903) 746-47-01   E-mail: 7302127@pkl.ru